Сами с усами: как самостоятельно заплатить налог на дивиденды с акций иностранных эмитентов

Дивиденды от акций иностранных компаний зачастую бывают выше, чем от ценных бумаг отечественных эмитентов, поэтому российские инвесторы предпочитают держать в своем инвестиционном портфеле, в том числе, акции зарубежных компаний. Однако в этом случае есть ряд нюансов, в частности, самостоятельная уплата налогов с дивидендов акций иностранных компаний. Сегодня поговорим о том, в чем заключается данная процедура.

В чью пользу уплачивается налог

Налог на дивиденды на акции иностранных компаний уплачивается как в пользу страны, резидентом которой является данная компания, так и в бюджет Российской Федерации. Если между Россией и государством, на территории которого зарегистрирован эмитент, заключен Договор об избежание двойного налогообложения, то налог, уплаченный в бюджет иностранного государства, в бюджет РФ уже не уплачивается. В противном случае, заплатить придется оба раза.

Как рассчитывается налог

Налоговая ставка на доходы от акций зависит от налоговой политики государства, резидентом которого является компания-эмитент. Например, дивиденды с акций американских компаний облагаются налогом по ставке от 10% до 30%. Однако, если инвестор подписал форму W-8BEN, подтверждающую, что он является налоговым резидентом РФ, то в бюджет США будет уплачено только 10% от дивидендов. В России налог на доходы с инвестиций приравнен к НДФЛ и рассчитывается по ставке 13%. Поэтому в бюджет Российской Федерации выплачивается только оставшаяся разница (13% – 10% = 3%). Чтобы рассчитать точную сумму налога, которую необходимо уплатить, нужно для начала перевести дивиденды в рубли по курсу, который действовал на момент зачисления средств на ваш счет, после чего провести указанные выше манипуляции. Если ставка иностранного государства выше, чем 13%, то в российский бюджет налог уже не уплачивается, всю сумму удерживает иностранный налоговый агент. 

Как и в какой срок уплачивается налог

В отличие от налога на доходы от акций российских эмитентов, которые удерживаются брокером, налог на дивиденды с иностранных ценных бумаг рассчитывается и уплачивается инвестором самостоятельно. Заплатить налог необходимо не позднее 15 июля года, следующего за тем, в котором был получен данный доход. Для этого, в срок до 30 апреля необходимо заполнить и предоставить в ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Подать декларацию можно через личный кабинет налогоплательщика.